【导语】：2025年度个人所得税综合所得汇算清缴办理于2026年3月1日至6月30日进行，具体办理对象详见下文。
符合下列情形之一的，纳税人需办理年度汇算：
（1）已预缴税额大于年度汇算应纳税额且申请退税的;
（2）纳税年度内取得的综合所得收入超过12万元且需要补税金额超过400元的。
纳税人在纳税年度内已依法预缴个人所得税，且符合下列情形之一的，无需办理年度汇算：
（1）年度汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元的;
（2）年度汇算需补税金额不超过400元的;
（3）已预缴税额与年度汇算应纳税额一致的;
（4）符合年度汇算退税条件但不申请退税的。
纳税人照护3岁以下婴幼儿子女的支出，按照每名婴幼儿每月2000元的标准定额扣除。
子女接受全日制学历教育以及学前教育(子女年满3周岁的当月至小学入学前的教育)的纳税人每个子女每个月可以定额扣除2000元。
接受学历(学位)继续教育的纳税人以及接受技能人员、专业技术人员职业资格继续教育的纳税人可以享受。学历(学位)继续教育每月可定额扣除400元
纳税人本人或其配偶单独或共同使用商业银行或住房公积金个人住房贷款为本人或其配偶购买的在中国境内的符合首套住房的贷款利息支出，在实际发生贷款利息支出的年度，按照每月1000元的定额标准扣除
直辖市、省会城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月1500元。
纳税人赡养60周岁(含)以上的父母，或子女均已去世的祖父母、外祖父母，符合独生子女的，每月定额扣除3000元
在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担(指医保目录范围内的自付部分)累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算时，在80000元限额内据实扣除。
根据政策规定，纳税人次年需要由扣缴义务人继续办理专项附加扣除的，应当于每年12月份对次年享受专项附加扣除的内容进行确认，并报送至扣缴义务人。
2024年度个税汇算办理指南在3月1日至3月20日之间办理年度汇算，提前办理可以登录手机个人所得税App进行预约。
2025年度个税专项附加扣除信息确认12月1日起开始，纳税人可通过个税APP确认2025年度个税专项附加扣除信息，一定要在12月内完成。
全年应纳税所得额不超过36000元：税率：3%;超过36000元至144000元：税率：10%;速算扣除数(元)：2520。具体详见正文！
3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除，可以在每月发工资时就享受。纳税人需要将有关信息提供给单位。
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【导语】：2025年度个人所得税综合所得汇算清缴办理于2026年3月1日至6月30日进行，具体办理对象详见下文。
符合下列情形之一的，纳税人需办理年度汇算：
（1）已预缴税额大于年度汇算应纳税额且申请退税的;
（2）纳税年度内取得的综合所得收入超过12万元且需要补税金额超过400元的。
纳税人在纳税年度内已依法预缴个人所得税，且符合下列情形之一的，无需办理年度汇算：
（1）年度汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元的;
（2）年度汇算需补税金额不超过400元的;
（3）已预缴税额与年度汇算应纳税额一致的;
（4）符合年度汇算退税条件但不申请退税的。
